KDV tevkifatı nedir? Nasıl hesaplanır?
KDV tevkifatı, faturadaki KDV'nin bir kısmının satıcıya değil, alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine ödenmesidir (3065 sayılı KDV Kanunu m.9). Tevkif edilen KDV, 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilir ve normal indirilecek KDV ile mahsup edilmez.
Restoranların en sık tevkifatla karşılaştığı yerler yemek servisi, temizlik, güvenlik ve işgücü temini gibi hizmet alımlarıdır. Yanlış girilirse hem ödediğiniz tutar hem KDV beyanınız bozulur.
Kısmi ve tam tevkifat
- Kısmi tevkifat: KDV'nin belirli bir kesri alıcı tarafından kesilir, kalanı satıcıya ödenir.
- Tam tevkifat: KDV'nin tamamı alıcı tarafından beyan edilip ödenir.
N/10 gösterimi nedir?
Tevkifat oranı onda kesir olarak yazılır: 5/10 KDV'nin yarısının, 7/10 ise onda yedisinin alıcı tarafından kesileceğini anlatır.
Satıcıya ödenecek = Matrah + (Fatura KDV'si − Tevkif edilen KDV)
Tevkif edilen KDV = 2.000 × 0,5 = ₺1.000. Satıcıya ₺11.000 ödersiniz, ₺1.000'i 2 No.lu beyanname ile vergi dairesine yatırırsınız.
Sık yapılan hata
Tevkif edilen KDV'yi indirilecek KDV'ye yazmak. Bu tutar ayrı beyan edilir; indirilecek KDV ile karıştırılırsa 1 No.lu beyanname eksik çıkar. Tevkifat, stopajla da karıştırılır: tevkifat KDV'ye, stopaj gelir vergisine ilişkindir.
Hangi mal ve hizmetin tevkifata tabi olduğu ve oranı tebliğlerle değişebilir; kesin uygulama için faturayı girmeden önce mali müşavirinizle doğrulayın.
restoo'da gider formuna tevkifat tutarını yazarsınız; Vergi Raporu'ndaki 'Tevkifat Detayı — 2 No.lu Beyanname' kartı o dönemin tevkifatlı alış faturalarını tek tek listeler.
KDV tevkifatı rehberi →